Guía Fiscal para No Residentes en España 2025

¿Quién es Considerado No Residente Fiscal en España?

Antes de sumergirnos en los impuestos, es fundamental determinar si realmente eres no residente fiscal. Generalmente, te encuentras en esta categoría si cumples con lo siguiente:

• Pasas menos de 183 días en España durante el año natural.
• Tu principal centro de actividades o intereses económicos no se encuentra en España.

Si cumples estos criterios, tributarás en España solo por las rentas y bienes situados o generados en territorio español. Para más detalles, consulta nuestra guía sobre Impuestos para No Residentes.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

El IRNR es el impuesto clave que afecta a los no residentes. Grava las rentas obtenidas en España. Los casos más comunes son:

1. Rendimientos de Inmuebles

• Si alquilas tu propiedad: Deberás declarar los ingresos del alquiler. Los residentes en la UE/EEE pueden deducir ciertos gastos. El tipo general es del 24% (19% para residentes UE/EEE).
• Si la propiedad es para tu uso propio: Aunque no la alquiles, Hacienda considera que genera una "renta imputada". Debes presentar una declaración anual (Modelo 210) y pagar impuestos sobre un porcentaje del valor catastral del inmueble.

2. Ganancias Patrimoniales por Venta

Si vendes un inmueble, acciones de una empresa española u otros activos en España, la ganancia tributa al 19%. Es importante saber que, en la venta de un inmueble, el comprador está obligado por ley a **retener el 3%** del precio de venta e ingresarlo en Hacienda como pago a cuenta de tu impuesto.

Para una información más exhaustiva, te recomendamos nuestra Guía Completa del IRNR.

Otros Impuestos a Considerar

Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

Los no residentes también pueden estar sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio por sus bienes y derechos en España (inmuebles, cuentas bancarias, etc.) si su valor neto supera los mínimos exentos (generalmente 700.000€, aunque varía por Comunidad Autónoma).

Impuestos Locales

Si posees un inmueble, no olvides el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), que se paga anualmente al ayuntamiento. En caso de venta, también podrías estar sujeto a la Plusvalía Municipal.

Consideraciones Finales y Consejos

• Convenios de Doble Imposición: España tiene convenios con muchos países para evitar que pagues impuestos dos veces por la misma renta. Es vital consultarlos.
• Representante Fiscal: En ciertos casos, es obligatorio nombrar un representante fiscal residente en España.
• Plazos y Modelos: Cada impuesto tiene sus propios modelos (ej. Modelo 210) y plazos. El incumplimiento conlleva sanciones.