Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Una guía esencial para entender tus obligaciones fiscales en España si no eres residente fiscal.

¿Qué es el IRNR y Quién Debe Pagarlos?

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) es un tributo directo que grava la renta obtenida en territorio español por las personas físicas y entidades no residentes en España. Si posees una propiedad, obtienes ingresos por alquileres, o generas cualquier otro tipo de rendimiento en el país sin ser residente fiscal, estarás sujeto a este impuesto.

Es fundamental distinguir entre ser residente fiscal y simplemente tener una propiedad. La residencia fiscal se determina por criterios como pasar más de 183 días al año en España, o tener el núcleo principal de tus actividades económicas en el país.

Principales Rentas Sujetas a IRNR

Rentas Inmobiliarias

Incluye los ingresos por alquiler de propiedades y la "renta imputada" por inmuebles urbanos a tu disposición (no alquilados y no tu vivienda habitual).

Rendimientos del Trabajo

Salarios por trabajos realizados en España, pensiones (con ciertas excepciones y convenios) y otras remuneraciones laborales.

Rendimientos de Capital

Dividendos de empresas españolas, intereses de cuentas o depósitos en España, y royalties.

Ganancias Patrimoniales

Beneficios obtenidos por la venta de propiedades en España, acciones de empresas españolas, u otros activos situados en el país.

Tipos Impositivos Generales (2025)

Los tipos impositivos del IRNR varían según el tipo de renta y si el contribuyente es residente en otro estado miembro de la UE o del Espacio Económico Europeo (EEE).

Tipo general (resto del mundo): 24% sobre los rendimientos íntegros.
Residentes UE/EEE: 19% sobre los rendimientos. En alquileres, permite deducir gastos.
Dividendos, Intereses y Ganancias Patrimoniales: 19%, independientemente de la residencia del perceptor (pueden aplicarse convenios de doble imposición).

Es crucial consultar los convenios de doble imposición entre España y tu país de residencia, ya que pueden modificar estos tipos.

Guía Detallada del Modelo 210 Calcular mi IRNR (Estimación)

¿Cómo y Cuándo Declarar?

La declaración del IRNR se realiza principalmente a través del **Modelo 210**. Los plazos de presentación varían según el tipo de renta:

Rentas imputadas de inmuebles: Durante todo el año natural siguiente al de devengo (ej. las rentas de 2024 se declaran durante todo 2025).
Rentas de alquileres: Trimestralmente si el resultado es a ingresar, o anualmente si es a devolver o cuota cero.
Ganancias patrimoniales (venta de inmueble): 3 meses desde que finaliza el plazo de 1 mes que tiene el comprador para ingresar la retención del 3%.

Dada la complejidad, es muy recomendable contar con un asesor fiscal para asegurar la correcta presentación y el cumplimiento de los plazos.

¿Necesitas Ayuda con tus Impuestos de No Residente?

El IRNR puede ser confuso. Permite que un experto te ayude a entender tus obligaciones, optimizar tu declaración y presentar tus impuestos correctamente y a tiempo.

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