¿Qué es el IRPF y a Quién Afecta?
Convertirse en residente fiscal en España implica un cambio fundamental en tus obligaciones tributarias. El principal impuesto que te afectará es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Como residente fiscal, deberás tributar en España por tu renta mundial, es decir, por todos los ingresos que obtengas en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que dispongan los convenios de doble imposición.
¿Quién es Considerado Residente Fiscal en España?
Según la legislación española, se te considera residente fiscal si cumples cualquiera de las siguientes condiciones:
Permanencia +183 días
Si pasas más de 183 días en territorio español durante un año natural. Las ausencias esporádicas se computan.
Intereses Económicos
Si el núcleo principal o la base de tus actividades económicas o profesionales se encuentra en España.
Vínculos Familiares
Si tu cónyuge no separado legalmente y/o tus hijos menores de edad residen habitualmente en España.
Entendiendo la Base Imponible del IRPF
El IRPF es un impuesto progresivo: el porcentaje a pagar aumenta a medida que lo hacen tus ingresos. Tus rentas se dividen en dos grandes grupos:
1. Base Imponible General
Aquí se incluyen la mayoría de las rentas comunes: rendimientos del trabajo (salarios, pensiones), de actividades económicas (autónomos) y de alquileres.
2. Base Imponible del Ahorro
Agrupa las rentas derivadas de tus inversiones: dividendos, intereses de cuentas bancarias y ganancias por la venta de bienes (inmuebles, acciones, etc.).
Tramos del IRPF (Escala Estatal 2024-2025)
El tipo final a pagar es una combinación de la escala estatal y la autonómica. Aquí se muestra la escala estatal:
Tramos de la Base General
| Base Liquidable General (hasta) | Tipo a aplicar |
|---|---|
| 12.450 € | 9,5% |
| 20.200 € | 12% |
| 35.200 € | 15% |
| 60.000 € | 18,5% |
| 300.000 € | 22,5% |
| Más de 300.000 € | 24,5% |
Tramos de la Base del Ahorro
| Base Liquidable del Ahorro (hasta) | Tipo a aplicar |
|---|---|
| 6.000 € | 19% |
| 50.000 € | 21% |
| 200.000 € | 23% |
| 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Principales Deducciones y Reducciones
Puedes reducir tu factura fiscal aplicando diversas deducciones. Las más comunes son:
- Mínimos personales y familiares: Cantidades que no tributan para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y su familia (hijos, ascendientes a cargo).
- Por alquiler de vivienda habitual: Principalmente a nivel autonómico.
- Aportaciones a planes de pensiones: Con un límite general de 1.500 euros anuales.
- Donativos a ONGs y otras entidades sin ánimo de lucro.
- Por maternidad y familia numerosa.
¿Quién Está Obligado a Presentar la Declaración de la Renta?
No todos los residentes están obligados a declarar. Generalmente, deberás presentar la declaración (Modelo 100) si tus ingresos del trabajo superan los 22.000 € anuales de un solo pagador, o 15.000 € si tienes más de un pagador (con ciertas condiciones).
Importante: Aunque no estés obligado, puede ser interesante presentar la declaración si te corresponde una devolución (por ejemplo, por las retenciones que te han practicado).
¿Cómo y Cuándo se Declara el IRPF?
La declaración anual del IRPF se presenta a través del Modelo 100. La campaña de la Renta se desarrolla normalmente entre abril y junio de cada año, para declarar los ingresos del año anterior.